根據(jù)《中華人民共和國審計法》等相關要求和區(qū)委、區(qū)政府工作部署，區(qū)審計局依法對通川區(qū)2023年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，現(xiàn)將審計情況報告如下。
審計結果表明：全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街委、區(qū)級部門在區(qū)委、區(qū)政府的堅強領導下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹省委十二屆歷次全會、達州市委五屆歷次全會、通川區(qū)委六屆歷次全會決策部署，統(tǒng)籌抓好改革發(fā)展穩(wěn)定各項工作，區(qū)級預算執(zhí)行總體平穩(wěn)有序。
——穩(wěn)經(jīng)濟、搞建設推進有力。一是積極向上爭取資金。緊盯重大政策走向、重大項目投向，加大向上匯報力度，爭取國債資金6.46億元，財力性轉移支付增量1.12億元。二是兜牢了“三保”支出底線。2023年，通川區(qū)“三保”支出需求占年初“三保”可用財力31.06億元的74.82%，全年“三保”支出24.85億元，發(fā)揮了財政資金保障兜底的作用。
——保民生、防風險積極有效。集中財力辦大事、統(tǒng)籌資金促發(fā)展，集成政策、集聚資源，全力保障區(qū)委、區(qū)政府重大決策部署落地落實。全年投入各類資金22.03億元，強力推動鄉(xiāng)村振興；投入資金4.38億元，支持老舊小區(qū)改造項目建設；投入資金4.05億元，持續(xù)完善基礎設施；統(tǒng)籌各類資金0.6億元，大力支持耕地保護。
——大監(jiān)督、強整改實施有方。持續(xù)深化審計與人大、紀檢監(jiān)察、巡察等單位協(xié)同配合，移送問題線索20件，7人受到黨紀政務處分，2人受到誡勉等處理，一個項目獲全市優(yōu)秀項目一等獎、全省二等獎。全面清理往年未整改問題，向整改進度滯后部門發(fā)出整改督促函24份，全年審計整改率達96.61%。
一、財政審計情況
（一）2023年度區(qū)本級預算執(zhí)行及決算草案審計
重點審計了區(qū)財政局組織實施的區(qū)級預算執(zhí)行及其他財政收支情況。2023年，一般公共預算收入總計53.21億元，一般公共預算支出40.63億元，加補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金1.51億元、上解上級支出4.09億元、債務還本支出3.06億元、結轉下年使用3.92億元，支出總計為53.21億元。政府性基金收入總計45.24億元，政府性基金預算支出40.81億元，加調出資金1.20億元、上解支出163萬元、債務還本支出2.28億元、結轉下年使用0.93億元，支出總計為45.24億元。2023年末通川區(qū)地方政府債務余額93.57億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.財政管理方面。部分財政資金預算執(zhí)行率低，使用效益不高；未在規(guī)定時間內下達預算，涉及1300萬元；未足額配套補助資金100萬元。
2.財政收支方面。區(qū)自然資源局欠繳土地出讓金30904.29萬元，欠繳罰沒收入734.56萬元；區(qū)國資經(jīng)營公司坐支非稅收入20.75萬元。
3.政府采購及招投標管理方面。區(qū)自然資源局未按規(guī)定程序確定中選單位，中選結果未向社會公告；區(qū)應急管理局無財評、超財評預算控制價簽訂合同，供應商未履行招標承諾。
4.財政專項資金管理方面。經(jīng)開區(qū)管委會未建立健全政府產業(yè)引導基金管理制度機制；區(qū)自然資源局實施的5個排危救災項目推進緩慢，涉及金額441.76萬元；區(qū)委組織部未對已完成的村集體經(jīng)濟項目進行驗收，區(qū)農業(yè)農村局對扶持項目指導和監(jiān)管不力；區(qū)衛(wèi)健局基本公共衛(wèi)生服務項目補助資金分配不科學；區(qū)科技局未按科技項目任務合同書時間節(jié)點完成任務，未按預算使用科技資金13.02萬元。
5.績效管理方面。區(qū)農業(yè)農村局未開展項目績效評價；區(qū)衛(wèi)健局基本公衛(wèi)資金績效考核不規(guī)范，基本公衛(wèi)部分管理和服務質量不高。
6.政府債務管理及財政風險防控方面。未完成暫付款清理消化目標任務；庫款保障水平較低；西辦、復興鎮(zhèn)、江陵鎮(zhèn)、青寧鎮(zhèn)“三保”保障工作管理不到位。
7.國有資產管理方面。區(qū)自然資源局完工項目未及時辦理竣工決算和資產移交；區(qū)農業(yè)農村局農機資產管理不到位，涉及金額243.86萬元。
8.其他方面。56個單位因繳費不及時等原因滯繳“五險一金”；全區(qū)公職人員涉嫌違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)11人。
（二）區(qū)級部門預算執(zhí)行及其他財政財務收支審計情況
對區(qū)公安分局2022年度財政財務收支情況、區(qū)民政局和區(qū)國資中心2023年度預算執(zhí)行及其他財政財務收支情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.重大經(jīng)濟事項決策及執(zhí)行方面。區(qū)民政局、區(qū)國資中心存在重大經(jīng)濟事項未經(jīng)集體決策的情況。
2.執(zhí)行財經(jīng)紀律方面。區(qū)公安分局、區(qū)民政局資金支付方式不規(guī)范，涉及金額13.76萬元，固定資產未登記入賬，涉及金額7.03萬元；區(qū)公安分局、區(qū)國資中心組織清理往來款重視不夠，涉及金額3077.62萬元；區(qū)民政局、區(qū)國資中心經(jīng)費支出審批程序不規(guī)范，涉及金額28.11萬元。
3.困難群眾救助方面。不符合條件人員違規(guī)享受救助待遇3.86萬元；集中供養(yǎng)特困人員死亡喪葬補貼長期滯留在賬上，涉及金額11.38萬元；重復申報和發(fā)放綠色惠民殯葬補貼0.88萬元；無政策依據(jù)撥付精神病患者住院生活補貼712.39萬元。
4.其他方面。區(qū)國資中心采購物資管理不到位，涉及金額0.20萬元；內審制度不健全，主要領導未直接分管內部審計工作，未開展內審工作；內控制度建立不合規(guī)，個別條規(guī)不符合相關規(guī)定。
（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計情況
對江陵鎮(zhèn)2022年度財政決算及其他財政收支情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.財政決算方面。資產負債表錯誤，資產負債表資產總計與負債和凈資產總計不一致；收入支出未結轉。
2.預算管理方面。未執(zhí)行國庫集中支付1488.86萬元；未執(zhí)行公務卡結算8.13萬元；財政專項資金核算管理混亂。
3.財政收支方面。虛列支出0.61萬元；違規(guī)向個人借款8.5萬元；大額支出審批把關不嚴，審批程序不完整；轉賬支付收款人與發(fā)票方不符；使用不規(guī)范票據(jù)列支8.11萬元；支出未開具稅票46.03萬元。
4.其他方面。憑證歸檔錯誤，造成會計歸檔紙質憑證金額與電子賬金額相差1萬元。
二、民生審計情況
（一）通川區(qū)2022年十件民生實事項目專項審計調查
對通川區(qū)2022年十件民生實事項目建設、管理、資金進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.項目推進方面。通川區(qū)城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造（燃氣管網(wǎng)）更新工程建設項目、野茅溪片區(qū)棚戶區(qū)燃氣管網(wǎng)改造項目2個項目長期未落地；老舊建筑消防安全隱患2021年度整改工程等12個項目開工滯后；個別項目未在規(guī)定時間內簽訂施工合同。
2.項目管理方面。4個項目新增變更未及時報批；6個老舊小區(qū)改造項目標段未按規(guī)定對施工圖進行審查；城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造、北部十個場鎮(zhèn)飲水安全提升工程等8個項目，存在未按設計施工及施工質量較差的情況。
3.資金管理方面。工程進度款撥付審核把關不嚴，9個項目在撥付項目進度工程款時，無中間計量審核的資料。
4.其他方面。部分項目設計明顯不合理；中醫(yī)院新院區(qū)門診功能開放進展緩慢。
（二）通川區(qū)“保交樓”政策落實情況專項審計調查
對區(qū)住建局及達州綠地 f 健康生態(tài)城“保交樓”項目相關政策落實情況進行了專項審計調查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.原有預售資金監(jiān)管方面。未按規(guī)定設立預售資金監(jiān)管賬戶；督促歸集不力，致使預售資金153211.49萬元脫離監(jiān)管；核撥審批不嚴，涉及預售資金9122.91萬元。
2.專項借款申報及使用方面。未按要求完成“新老劃斷”工作；項目專戶未實現(xiàn)統(tǒng)收統(tǒng)支；專項借款資金核撥審核不嚴；監(jiān)管不嚴，致使違規(guī)挪用及超范圍使用專項借款6994.08萬元。
3.專項借款本金及利息償還方面。未及時償還專項借款本金及利息263.08萬元。
（三）通川區(qū)農村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃專項資金專項審計
重點抽查了區(qū)教育局、區(qū)財政局等部門和江陵中心校、碑廟中心校等六所學校，抽查營養(yǎng)膳食補助資金890.02萬元，資金抽審比例為22.19%。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.資金使用方面。碑廟中心校涉嫌虛列支出，套取營養(yǎng)膳食補助資金約2.55萬元，該問題已移送區(qū)紀委監(jiān)委處理，2人受黨內警告處分。
2.供餐管理方面。區(qū)教育局加強食品安全管理不到位；4所學校違規(guī)提供深加工食品，涉及資金6.67萬元、學生2870人；江陵中心校生均用油超標；4所學校未執(zhí)行每周供應牛肉制度；三方公司對4所學校豬肉配送次數(shù)不足；6所學校食材驗收簽收不規(guī)范或存在補簽情況。
3.原始憑證方面。東岳中心校合同簽訂人與開具稅票人、收款人不相符，碑廟中心校開具稅票人與送貨單單位不一致，不合規(guī)票據(jù)支出共計3.14萬元。
三、農業(yè)農村審計情況
開展通川區(qū)扶持壯大村級集體經(jīng)濟資金專項審計，對通川區(qū)磐石鎮(zhèn)金龍村、雙龍鎮(zhèn)石峽湖村、碑廟鎮(zhèn)大營村和石筍村4個村進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）政策措施落實方面
金龍村村級集體經(jīng)濟組織建立不規(guī)范；大營村未健全集體經(jīng)濟工作機制，重大經(jīng)濟事項決策執(zhí)行不到位；大營村、石峽湖村未嚴格執(zhí)行村級集體資金、資產、資源管理制度。
（二）資金管理使用方面
大營村總支部書記挪用集體經(jīng)濟組織資金5萬元，該問題已移送區(qū)紀委監(jiān)委處理，2人受黨內警告處分，1人作書面檢查；大營村會計核算不規(guī)范；石筍村、大營村、石峽湖村未專戶、專賬核算，涉及金額350萬元；石峽湖村資金使用審批流程不規(guī)范。
（三）項目建設管理方面
石筍村、大營村村組織實施的村集體經(jīng)濟項目實施主體不合規(guī)；大營村未按規(guī)定確定項目實施方，擅自發(fā)包，實施的項目未組織聯(lián)合驗收。
（四）項目運營效益方面
石峽湖村利益聯(lián)結機制未落實到位；石峽湖村、金龍村未按規(guī)定分配項目收益。
四、固定資產投資審計情況
對全區(qū)實施的政府投資審計項目進行審計，涉及總投資額47058.95萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）實施項目普遍存在多計工程價款問題，涉及金額3442.84萬元，審減率達7.32%。
（二）多個項目涉及增、減變更部分沒有按照政府投資相關規(guī)定履行報批程序，或變更審批資料不嚴謹。
（三）部分項目驗收不規(guī)范，存在未組織綜合驗收、竣工驗收資料不嚴謹、項目資料不齊全等問題。
五、審計建議
（一）深化預算管理改革，提升財政收支質量
一是各部門應科學合理安排預算，增強預算執(zhí)行的時效性和規(guī)范性，提高預算執(zhí)行率。區(qū)財政局要提高項目支出績效評價運用水平，保障財政資源使用效益。二是要進一步加大財政資金資源統(tǒng)籌力度，落實落細“過緊日子”要求，優(yōu)化調整支出結構，嚴控一般性支出。三是各部門要加強資金和項目管理，堅決糾正擠占挪用、損失浪費等行為，嚴肅財經(jīng)紀律。
（二）統(tǒng)籌發(fā)展與安全，防范化解風險隱患
一是各行業(yè)主管部門要在各自領域的資金分配、管理、使用環(huán)節(jié)建章立制，加快項目建設進度，及時組織驗收、按時撥付資金，按規(guī)定使用專項資金，充分發(fā)揮資金績效。二是區(qū)財政局要加強暫付款分類處置工作，積極消化暫付款，提高庫款保障水平，督促相關單位和部門加強對往來款的清理，防止庫款運行的潛在風險變成現(xiàn)實風險。三是區(qū)自然資源局和區(qū)農業(yè)農村局要加強資產的移交、出借和后續(xù)維護管理，確保資產安全完整并充分發(fā)揮作用。
（三）加強重點領域監(jiān)管，兜牢民生保障底線
一是區(qū)住建局要建立“保交樓”專項資金違規(guī)使用的處理處罰機制，強化還款保障，確保房屋銷售回款、剩余貨值銷售款等進入專用賬戶，優(yōu)先用于償還專項借款。二是區(qū)教育局要進一步加強營養(yǎng)膳食補助資金的監(jiān)管力度，科學合理使用資金，嚴防通過套取手段擠占、貪污營養(yǎng)膳食補助資金的情況發(fā)生。三是各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和主管部門要加強對村集體經(jīng)濟扶持資金的監(jiān)管，嚴格落實財務報銷和財務核算制度，采取措施加強項目運營管理，拓展農戶增收途徑。
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