? 根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等相關(guān)要求和區(qū)委、區(qū)政府工作部署，區(qū)審計(jì)局依法審計(jì)了2021年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況。自去年9月向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況以來，區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的二十大精神，全面落實(shí)區(qū)委第六屆二次黨代會(huì)精神，嚴(yán)格履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，有力推進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)，促進(jìn)了全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。2021年10月至2022年9月，共完成審計(jì)項(xiàng)目100個(gè)，共查處管理不規(guī)范資金114417.99萬元，違規(guī)資金39.10萬元，節(jié)約政府性投資項(xiàng)目資金3939.05萬元，向區(qū)紀(jì)委監(jiān)委移送案件線索6件5人。針對(duì)30個(gè)部門的89個(gè)問題，發(fā)出29份整改督促函，13份整改后評(píng)估函，整改率達(dá)91.01%。對(duì)尚未整改到位的問題，我們將積極督促被審計(jì)單位加大審計(jì)整改力度，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題全部整改到位。
審計(jì)結(jié)果表明：面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境和疫情災(zāi)情的沖擊影響，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街委和區(qū)級(jí)部門在區(qū)委、區(qū)政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，為建功通川“三城三地三片區(qū)”主戰(zhàn)場打好了基礎(chǔ)。
——落實(shí)財(cái)政政策有力有效。2021年通川財(cái)政拓源增收明顯，全年地方一般公共預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)143378萬元，同比增長16.73%，稅收占比61.49%。政府性基金預(yù)算收入424756萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成469萬元，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入完成14259萬元。
——重點(diǎn)民生福祉不斷改善。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，全年投入各項(xiàng)民生資金272400萬元，占一般公共預(yù)算支出比例71.5%，重點(diǎn)支出保障有力，“六穩(wěn)”、“六保”工作扎實(shí)推進(jìn)。
——基層監(jiān)督模式創(chuàng)新有序。推動(dòng)建立片區(qū)審計(jì)站4個(gè)，對(duì)19個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街委開展村（社區(qū)）集體“三資”管理情況審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)297個(gè)問題，涉及金額7644.72萬元，收回資金25.43萬元，完善相關(guān)制度21個(gè)，向鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委移送案件線索4件。
——“一縣一品”工作穩(wěn)步推進(jìn)。出臺(tái)《關(guān)于建立通川區(qū)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系實(shí)施方案》及配套文件，包含6類要點(diǎn)20個(gè)指標(biāo)，建立4個(gè)等級(jí)，形成百分制評(píng)價(jià)體系，作為考核、任免、獎(jiǎng)懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。
——審計(jì)工作質(zhì)效大幅提升。科學(xué)調(diào)整各審計(jì)組成員，成立由班子成員任組長、業(yè)務(wù)骨干為主審、多專業(yè)人員組合的“1 1 N”審計(jì)模式，助力提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，持續(xù)鍛造過硬隊(duì)伍。
一、區(qū)級(jí)預(yù)算管理和決算草案審計(jì)
對(duì)區(qū)財(cái)政局組織實(shí)施的區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是截留財(cái)政收入。達(dá)州市聚能建設(shè)工程有限公司滯留公租房租金842.24萬元，未解繳區(qū)級(jí)財(cái)政。
二是存量資金未及時(shí)清理盤活。鄉(xiāng)村振興項(xiàng)目結(jié)余資金88.43萬元未及時(shí)退回區(qū)級(jí)財(cái)政；區(qū)自然資源局對(duì)無需實(shí)施的項(xiàng)目資金37.41萬元未進(jìn)行清理盤活，導(dǎo)致資金長期閑置未發(fā)揮效益；區(qū)財(cái)政局上級(jí)專項(xiàng)資金78.86萬元超過2年未收回；國庫支付中心無主資金28.44萬元收回不及時(shí)，閑置已超過2年。
三是未有效把關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。區(qū)應(yīng)急管理局應(yīng)急指揮中心平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目逾期10個(gè)月未驗(yàn)收，建設(shè)進(jìn)度緩慢；市級(jí)科技成果轉(zhuǎn)化和市校合作專項(xiàng)項(xiàng)目未實(shí)際啟動(dòng)，相關(guān)建設(shè)內(nèi)容未按合同約定開工建設(shè)；區(qū)住建局危房改造項(xiàng)目完成率低，實(shí)際完成省廳下達(dá)任務(wù)數(shù)的84.71%；雙龍鎮(zhèn)沖天村五組王家灣滑坡項(xiàng)目僅完成20%，通川區(qū)避險(xiǎn)搬遷項(xiàng)目僅完成50%。
四是績效管理力度欠缺。區(qū)財(cái)政局未將績效目標(biāo)與預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)，涉及18個(gè)項(xiàng)目52017.92萬元；2021年高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目資金使用績效較差。
五是應(yīng)急救援儲(chǔ)備物資管理不規(guī)范。區(qū)應(yīng)急管理局保管的應(yīng)急救援儲(chǔ)備物資未標(biāo)明物資存放區(qū)域、物資品名、數(shù)量，且入庫匯總表與政府通過的采購物資相差4個(gè)品名，涉及金額1.74萬元。
六是實(shí)物資產(chǎn)移交不及時(shí)。區(qū)自然資源局22個(gè)地質(zhì)災(zāi)害治理項(xiàng)目、區(qū)鄉(xiāng)村振興局11個(gè)補(bǔ)助資金和脫貧縣整合資金基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，未將已形成的實(shí)物資產(chǎn)移交給資產(chǎn)使用單位進(jìn)行資產(chǎn)管理。
二、區(qū)級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行情況
（一）區(qū)一級(jí)預(yù)算單位全覆蓋審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
一是會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。55個(gè)部門（單位）決算數(shù)據(jù)與大平臺(tái)數(shù)據(jù)不一致，涉及金額289.80萬元。9個(gè)部門（單位）其他商品服務(wù)支出核算不細(xì)化，涉及金額347.60萬元。
二是貫徹落實(shí)過緊日子要求不到位。8個(gè)部門（單位）“三公”經(jīng)費(fèi)支出管理不到位，較上年增加24.04萬元。
三是未按規(guī)定執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。13個(gè)部門（單位）往來款清理不及時(shí)，涉及金額6934.97萬元。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)情況
1.對(duì)區(qū)水務(wù)局審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
決算報(bào)表收入不真實(shí)，差額1050.14萬元；基本支出項(xiàng)目化278.58萬元；存量資金59.75萬元未按規(guī)定清理盤活；資金支付不規(guī)范17.12萬元；資產(chǎn)管理不規(guī)范223.64萬元；往來款3041.48萬元清理不及時(shí)。
2.對(duì)區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
會(huì)議費(fèi)、維修費(fèi)超預(yù)算列支4.67萬元；部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢；超范圍報(bào)銷會(huì)議費(fèi)0.51萬元；超范圍發(fā)放地力補(bǔ)貼資金5.86萬元；固定資產(chǎn)未及時(shí)下賬導(dǎo)致賬實(shí)不符，相差878.67萬元；在工會(huì)經(jīng)費(fèi)中違規(guī)列支職工體檢費(fèi)22.80萬元；購買代理記賬服務(wù)實(shí)施效果較差。
3.對(duì)區(qū)住建局審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
預(yù)算編制不科學(xué)導(dǎo)致無預(yù)算或超預(yù)算列支14.72萬元；部門決算報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確26449.45萬元；收入未按規(guī)定上繳121.53萬元；重復(fù)發(fā)放農(nóng)村危房改造資金1.3萬元。
三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)情況
（一）對(duì)梓桐鎮(zhèn)人民政府審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
財(cái)政決算報(bào)表少反映結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余229.85萬元；鎮(zhèn)本級(jí)財(cái)政收支預(yù)算未經(jīng)鎮(zhèn)人代會(huì)議審議批復(fù)，涉及金額721.63萬元；少反映鎮(zhèn)本級(jí)一般公共預(yù)算收入5.68萬元；重復(fù)發(fā)放補(bǔ)貼、補(bǔ)助2.58萬元；未按期收回出借產(chǎn)業(yè)扶持基金46.12萬元；梓桐鎮(zhèn)農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程驗(yàn)收不規(guī)范。
（二）對(duì)北山鎮(zhèn)人民政府審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
北山鎮(zhèn)北江村委委員張某德違規(guī)參與本村工程項(xiàng)目投標(biāo)，無效中標(biāo)；順堂村廉潔細(xì)胞建設(shè)項(xiàng)目、北江村幸福院建設(shè)項(xiàng)目簽訂合同超中標(biāo)價(jià)共3.08萬元；多發(fā)放補(bǔ)助2.70萬元；少反映鎮(zhèn)本級(jí)一般公共預(yù)算收入1.50萬元；未按期收回出借產(chǎn)業(yè)扶持基金243.50萬元。
四、重大專項(xiàng)和重大投資項(xiàng)目審計(jì)
（一）糧食購銷領(lǐng)域企業(yè)專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
一是內(nèi)部管理方面。內(nèi)控制度不健全；現(xiàn)金管理混亂，未建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，坐收坐支現(xiàn)金133.36萬元，公款私存258.01萬元；糧食采購重大事項(xiàng)未經(jīng)集體決策；重要財(cái)務(wù)資料缺失。
二是會(huì)計(jì)核算方面。多計(jì)提應(yīng)收財(cái)政補(bǔ)貼收入53.78萬元。
三是糧食購銷方面。虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和交易事項(xiàng)10.95萬元；向不符合糧食經(jīng)營條件的個(gè)人銷售食用油。
（二）耕地保護(hù)政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
一是推動(dòng)完成相關(guān)目標(biāo)任務(wù)方面。家庭農(nóng)場入庫部分目標(biāo)任務(wù)完成質(zhì)量不高。
二是土地流轉(zhuǎn)管理方面。部分土地流轉(zhuǎn)監(jiān)管不到位；資格審查不嚴(yán)，增加“非糧化”風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)政補(bǔ)貼政策落實(shí)存在偏差；風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制亟待健全；村干部滯留復(fù)耕保證金0.5萬元。
三是耕地保護(hù)方面。土地整治促進(jìn)糧食生產(chǎn)還有待加強(qiáng)；增減掛鉤項(xiàng)目建后管護(hù)不到位；撂荒地復(fù)墾項(xiàng)目補(bǔ)貼申報(bào)資料審查把關(guān)不嚴(yán)。
四是農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)方面。農(nóng)田水利“最后一公里”缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃；相關(guān)協(xié)調(diào)機(jī)制不健全，工作內(nèi)容不銜接；部分項(xiàng)目設(shè)計(jì)不合理，渠系不貫通；田間水利設(shè)施缺乏管護(hù)；農(nóng)田水利設(shè)施工程質(zhì)量不高。
五是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)作用發(fā)揮方面。園區(qū)管理機(jī)構(gòu)未有效運(yùn)轉(zhuǎn)，未形成有效推進(jìn)機(jī)制；園區(qū)現(xiàn)代化程度較低，示范引領(lǐng)作用較差；部門管理服務(wù)不到位，導(dǎo)致經(jīng)營主體自建項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。
（三）政府性投資審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
一是多個(gè)項(xiàng)目存在多計(jì)工程價(jià)款問題，涉及金額3939.05萬元。
二是12個(gè)項(xiàng)目新增變更部分沒有按照政府投資相關(guān)規(guī)定履行報(bào)批程序，涉及金額252.96萬元。
三是確定施工單位以及采購智能化設(shè)備、辦公家具未報(bào)區(qū)財(cái)政局備案進(jìn)行政府集中采購。
五、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
對(duì)中央直達(dá)困難群眾救助補(bǔ)助資金、基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金、醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金、車輛購置稅收入補(bǔ)助地方資金4類資金的分配下達(dá)、資金撥付、管理使用等情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是拖欠民營企業(yè)賬款。達(dá)州市金地實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司組織實(shí)施的通川區(qū)魏蒲新城二期道路工程未達(dá)撥付進(jìn)度，欠撥工程進(jìn)度款135.59萬元。
二是部分基本公共衛(wèi)生服務(wù)工作進(jìn)度緩慢。截止審計(jì)時(shí)，朝陽社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心老年人體檢進(jìn)度僅為22.09%；東城社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心高血壓患者管理進(jìn)度僅為26.84%，遠(yuǎn)低于省級(jí)考核滿分任務(wù)量。
三是預(yù)算績效管理水平不高。區(qū)醫(yī)保局未按規(guī)定建立醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金績效管理制度，未設(shè)置績效目標(biāo)、開展績效監(jiān)控、實(shí)施績效評(píng)價(jià)，未建立績效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制；區(qū)衛(wèi)健局只對(duì)老年人健康管理、高血壓健康管理、糖尿病健康管理三項(xiàng)工作下達(dá)了績效目標(biāo)任務(wù)數(shù)，對(duì)其余11項(xiàng)公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目未作績效目標(biāo)設(shè)定。
六、國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)
對(duì)達(dá)州市金地實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司（以下簡稱金地公司）、達(dá)州市鴻運(yùn)實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱鴻運(yùn)公司）、達(dá)州市通川區(qū)國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司（以下簡稱國資公司）、達(dá)州巴山嘉豐農(nóng)業(yè)旅游發(fā)展有限公司（以下簡稱嘉豐公司）2020年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確。金地公司、嘉豐公司、鴻運(yùn)公司會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，涉及金額2527.34萬元。國資公司投資神劍公司和金地公司，投資人（股權(quán)）變更后，國資經(jīng)營公司沒有進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整；嘉豐公司多計(jì)短期投資5.20萬元。
二是固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。金地公司、嘉豐公司、國資公司固定資產(chǎn)登記不準(zhǔn)確，涉及金額180.34萬元。
三是未及時(shí)清理往來賬款。鴻運(yùn)公司、國資公司往來款掛賬5年以上未清理，涉及金額3532.42萬元。
四是對(duì)外付款審批不全。金地公司、鴻運(yùn)公司對(duì)外付款審批手續(xù)不全或無手續(xù)，涉及金額7815.18萬元。
五是不合規(guī)報(bào)銷。4家公司普遍存在報(bào)銷費(fèi)用流程、附件不合規(guī)的問題，涉及金額37.55萬元。
七、審計(jì)建議
（一）及時(shí)下達(dá)撥付專項(xiàng)資金，加強(qiáng)績效管理
一是財(cái)政部門下達(dá)上級(jí)專項(xiàng)資金時(shí)，應(yīng)同步下達(dá)專項(xiàng)資金績效目標(biāo)，提高預(yù)算管理水平和財(cái)政資金績效。二是各部門（單位）應(yīng)科學(xué)、合理地編制年度預(yù)算。三是對(duì)本級(jí)預(yù)算安排、上級(jí)補(bǔ)助及專項(xiàng)追加安排的各項(xiàng)支出，嚴(yán)格按照預(yù)算科目執(zhí)行，確保資金專款專用和及時(shí)使用，發(fā)揮資金的使用效益。
（二）加強(qiáng)非稅收入管理力度，盤活存量資金
一是財(cái)政部門應(yīng)督促各項(xiàng)行政性稅費(fèi)應(yīng)收盡收，各行業(yè)主管部門應(yīng)厘清所轄行政性收費(fèi)清單，定期進(jìn)行清理，做到應(yīng)繳盡繳。二是加大存量資金的清理和盤活力度，防止專項(xiàng)資金長期沉淀被上級(jí)財(cái)政收回，統(tǒng)籌財(cái)金、財(cái)稅、財(cái)保等領(lǐng)域政策協(xié)同發(fā)力，有效發(fā)揮引導(dǎo)激勵(lì)作用。
（三）加大政府投資項(xiàng)目監(jiān)督，增強(qiáng)發(fā)展支撐
一是相關(guān)部門應(yīng)強(qiáng)化重點(diǎn)投資和重大項(xiàng)目的推動(dòng)和監(jiān)管力度，嚴(yán)把專項(xiàng)資金的審核、撥付關(guān)，在財(cái)政評(píng)審、政府采購、項(xiàng)目驗(yàn)收、支出審核、資金撥付等方面全面發(fā)揮作用，確保政府投資項(xiàng)目的順利實(shí)施。二是相關(guān)部門強(qiáng)化工程項(xiàng)目管理，項(xiàng)目建設(shè)要加強(qiáng)事前、事中、事后監(jiān)管，及時(shí)梳理整改各階段存在的問題。
（四）強(qiáng)化實(shí)物資產(chǎn)管理和使用，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律
一是財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、區(qū)鄉(xiāng)村振興局、區(qū)水務(wù)局、區(qū)自然資源局等部門出臺(tái)實(shí)物資產(chǎn)管理和后續(xù)使用的管理辦法，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金在農(nóng)村投入形成的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行管理，確保資產(chǎn)保值增值，充分發(fā)揮作用。二是各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街委和區(qū)級(jí)部門強(qiáng)化資產(chǎn)管理核算對(duì)賬、在建工程辦理竣工決算辦理和轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)等工作，真實(shí)準(zhǔn)確反映資產(chǎn)狀況，做到家底清楚、核算準(zhǔn)確。
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